Comment créer un flux de trésorerie de projet pour les entrepreneurs

La gestion du flux de trésorerie est essentielle pour les entrepreneurs travaillant sur des projets de construction. Un plan de flux de trésorerie de projet précis vous permet de suivre les coûts, de planifier les paiements et de garantir que le projet reste financièrement viable. Ce guide vous aidera à comprendre comment créer un flux de trésorerie de projet, en intégrant des composants clés tels que les conditions contractuelles, la planification des activités, les coûts indirects et les ajustements financiers tels que la rétention, le travail en excès de facturation (WIEB) et les paiements anticipés.

1. Comprendre les principales conditions contractuelles

Le contrat principal contient plusieurs termes qui affectent directement le flux de trésorerie. En tant qu'entrepreneur, vous devez être conscient de ces conditions, car elles guideront le calendrier et la structure des entrées et sorties de votre projet :

• Délai de paiement : La période entre la soumission d'une facture et la réception du paiement du client (par exemple, 30 ou 60 jours).
• Rétention : Un pourcentage de chaque paiement retenu par le client jusqu'à ce que certains jalons soient atteints. Cela est généralement libéré en deux étapes :
  • À la remise : Une partie de la rétention est libérée lorsque l'activité est terminée.
  • À la fin de la période de responsabilité des défauts (DLP) : Le reste est libéré après la fin de la DLP, période pendant laquelle tout défaut doit être corrigé.
• Paiement anticipé : Certains contrats incluent un paiement anticipé à l'entrepreneur au début du projet. Cet acompte est généralement déduit des paiements ultérieurs sur une base prorata.

2. Identifier les constantes financières

Avant de commencer les calculs de flux de trésorerie, vous devez définir certains paramètres financiers :

• Taux d'intérêt ou taux de rendement souhaité (ROR) : C'est le taux d'intérêt que vous utiliserez lors du calcul du flux de trésorerie cumulé.

3. Planification des activités du projet

Chaque projet doit être décomposé en activités individuelles. Pour chaque activité, considérez les facteurs suivants :

• Date de début et durée : Quand l'activité commencera et combien de temps elle durera.
• Période de travail et périodes sans travail : Certaines activités peuvent impliquer une mobilisation ou une fabrication, où aucun travail sur site n'est effectué mais des coûts sont engagés.
• Coût de chaque activité : Déterminez le coût total de chaque activité (par exemple, excavation, travaux de fondation, etc.).
• Pourcentage sous-traité : Déterminez quelle partie du travail est sous-traitée. Le travail sous-traité est souvent soumis à la rétention, au WIEB et aux ajustements de paiement anticipé.
• Travail en excès de facturation (WIEB) : Le WIEB fait référence au travail qui a été terminé mais pas encore facturé. Cela affectera les flux de trésorerie dans les cycles de facturation suivants.

4. Gestion des coûts indirects

Les coûts indirects se réfèrent aux frais généraux qui ne sont pas directement liés à des activités spécifiques mais sont nécessaires à l'exécution du projet. Ceux-ci incluent :

• Ressources humaines : Salaires du personnel administratif, des superviseurs de chantier, etc.
• Équipement : Coûts de location, d'exploitation et de maintenance de l'équipement.
• Mobilisation temporaire : Mise en place d'infrastructures temporaires telles que des bureaux de chantier.

Pour tenir compte des coûts indirects dans le flux de trésorerie, vous pouvez créer des "fausses activités" qui répartissent les coûts sur leur durée. Par exemple, les bureaux de chantier temporaires peuvent entraîner des coûts tout au long du projet, tandis que l'équipement peut n'être nécessaire que pour certaines phases.

Processus de flux de trésorerie étape par étape

A. Création d'un flux de trésorerie de travail pour chaque activité

Vous pouvez utiliser des formules mathématiques pour mieux prédire la distribution du flux de travail de chaque activité : dans ce

Pour chaque activité, calculez le flux de trésorerie en suivant les étapes suivantes :

1. Date de début et durée : Déterminez quand l'activité commence et combien de temps elle durera.
2. Répartition des coûts : Divisez le coût total de l'activité par sa durée pour obtenir le coût périodique. nb : c'est une estimation que le coût est réparti également. Ce n'est pas vrai dans la plupart des cas. Pour cette raison, des applications telles que CASHFLOWPOT.com peuvent vous aider à réaliser une répartition plus précise en courbe.

   __NT_0__

3. Travail sous-traité : Pour le travail sous-traité, tenez compte du WIEB, de la rétention et des paiements anticipés dans les calculs de flux de trésorerie.
4. Ajustement WIEB : Le travail en excès de facturation pour les activités sous-traitées doit être déplacé vers le flux de trésorerie de la période suivante :

   __NT_1__

B. Calcul de la sortie pour chaque activité

Les sorties incluent le coût de l'activité, les déductions de rétention et de paiement anticipé. La formule pour la sortie est la suivante :

__NT_2__

Le travail en excès de facturation (WIEB) ne doit pas être inclus dans la sortie pour la période en cours mais reporté à la période de facturation suivante.

C. Flux de trésorerie total de travail et sortie totale

Pour obtenir le flux de trésorerie total de travail et la sortie totale pour une période donnée, additionnez les flux de trésorerie et les sorties de toutes les activités :

__NT_3__

D. Génération de l'entrée de projet

L'entrée représente le montant facturé au client, ajusté pour le WIEB, la rétention et la récupération des paiements anticipés :

__NT_4__

Après avoir calculé l'entrée, déduisez la rétention et toute récupération de paiements anticipés.

E. Flux de trésorerie net et flux de trésorerie cumulé

Calculez le flux de trésorerie net en soustrayant les sorties des entrées :

__NT_5__

Pour calculer le flux de trésorerie cumulé, tenez compte du taux d'intérêt ou du rendement souhaité sur l'investissement :

__NT_6__

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Exemple de calcul de flux de trésorerie

Considérons un projet avec les conditions suivantes :

• Les travaux de fondation commencent au mois 1 et durent 3 mois, avec un coût total de 200 000 $.
• 80 % des travaux de fondation sont sous-traités, tandis que 20 % sont réalisés directement par l'entrepreneur. La partie sous-traitée est soumise à la rétention, au WIEB et au paiement anticipé.
• Le travail en excès de facturation (WIEB) est de 10 %, ce qui signifie que 10 % du travail sous-traité du mois 1 sera déplacé au mois 2 pour facturation.
• La rétention est de 5 %, avec 50 % libérés à la remise et 50 % à la fin de la période de responsabilité des défauts (DLP).
• Un paiement anticipé de 50 000 $ a été accordé au sous-traitant, à déduire sur une base prorata.

Répartition du mois 1

1. Travail effectué au mois 1 :

Coût mensuel total : 66 667 $ (200 000 $ / 3 mois).

Partie sous-traitée (80 %) :

__NT_7__

Partie de l'entrepreneur (20 %) :

__NT_8__

2. Travail en excès de facturation (WIEB) :

10 % du travail sous-traité sera facturé au mois 2.

__NT_9__

Montant facturé pour le travail sous-traité au mois 1 :

__NT_10__

3. Rétention :

La rétention pour la partie sous-traitée est de 5 %.

__NT_11__

4. Déduction du paiement anticipé :

Le paiement anticipé de 50 000 $ est réparti uniformément sur 5 paiements :

__NT_12__

5. Calcul de la sortie :

Sortie sous-traitée pour le mois 1 :

__NT_13__

Sortie de l'entrepreneur (non affectée par le WIEB ou la rétention) :

__NT_14__

6. Sortie totale pour le mois 1 :

Sortie totale :

__NT_15__

La sortie totale pour le mois 1 est de 48 934 $.